Ako sa zdaňujú investície

Zdaňovanie výnosov z investícií má mnoho podmienok, ale ak pochopíte, ako celý systém funguje, určite zvládnete vyplniť daňové priznanie bez zbytočného stresu. S návodom sa nemusíte ničoho báť. A možno práve pre vás ani povinnosť zdaňovania investícií neplatí. Poďte sa pozrieť na pravidlá aj výnimky.

Základné pravidlá ako sa zdaňujú investície

Zdaňuje sa vždy zisk, nie samotné vlastníctvo investícií. Pokiaľ budú vaše aktíva pracovať na burze, nemusíte z ich zvyšujúcej sa hodnoty nič odvádzať. Povinnosť prichádza až s realizovanými ziskami. To znamená, keď investíciu výhodne predáte alebo keď vám z nej budú plynúť nejaké príjmy, napr. dividendy alebo úroky.

Zdaňovanie v praxi znižuje váš reálny zisk z investícií. Ale keďže odvádzate štátu časť peňazí až z finálneho výnosu, nikde sa nestane, že by sa kvôli plateniu odvodov investícia stala v konečnom dôsledku stratovou. Inak je tomu u burzových poplatkov, ktoré si účtuje váš broker (sprostredkovateľ nákupu) / vaša obchodná platforma. Tie sú platené z finančných operácií, a tak môžu ľahko premeniť drobný zisk na záporné čísla.

Pre investovanie a jeho zdaňovanie si nemusíte viesť účtovníctvo, ale je nevyhnutné mať dokumentáciu vykonaných obchodov; dátum nákupu a predaja, obstarávaciu a predajnú cenu aj poplatky spojené s obchodom. Dostačujúci je výpis od brokera, kde nájdete prehľadne všetky svoje obchodné záznamy.

Ak nie ste firma, dane z investícií spadajú do kategórie dane z príjmov fyzických osôb. Daňové priznanie musíte podať po uplynutí zdaňovacieho obdobia, ktorým je kalendárny rok:

• Na Slovensku je potrebné podať daňové priznanie do 31. marca nasledujúceho kalendárneho roka. Termín je možné predĺžiť o 3 mesiace (do 30. júna) na základe oznámenia daňovému úradu, prípadne až o 6 mesiacov (do 30. septembra), ak má daňovník príjmy zo zahraničia.

Kedy nie je nutné investície zdaňovať?

Na Slovensku nie je stanovená pevná hranica príjmu z investícií, pod ktorú by sa dane neplatili. Existuje však oslobodenie príjmov z predaja cenných papierov (akcie, index a ETF, CFD, futures kontrakty, kryptomeny atď.), ak boli vo vlastníctve fyzickej osoby dlhšie ako 1 rok (tzv. časový test). Toto oslobodenie sa nevzťahuje na príjmy zo závislej činnosti, podnikania ani na iné druhy investícií, ako sú deriváty alebo kryptomeny. Pre tieto príjmy je zdaňovanie povinné, bez ohľadu na dobu vlastníctva.

Okrem toho oslobodenie z časového testu nie je možné použiť, ak cenné papiere boli súčasťou majetku zaradeného do podnikania. Ak fyzická osoba predáva cenné papiere so ziskom mimo vyššie uvedených výnimiek, príjem musí byť zahrnutý do daňového priznania a zdanený podľa platných sadzieb dane z príjmov

Na Slovensku sa fyzické zlato, striebro a platina, pokiaľ ide o investičné drahé kovy, nepovažujú za cenné papiere, ale za hnuteľný majetok. Príjmy fyzických osôb z ich predaja sú oslobodené od dane z príjmov, ak tieto kovy nie sú zaradené do obchodného majetku alebo použité na podnikanie. Výnimka platí bez ohľadu na objem transakcie alebo dĺžku držby.

Pre právnické osoby sa však výnimka nevzťahuje. Ak právnická osoba predá investičné drahé kovy, je povinná zahrnúť zisk do svojho daňového základu. Ak ich vlastnila menej ako 5 rokov, príjem podlieha dani z príjmov s aktuálnou sadzbou 21 % (platné pre právnické osoby na Slovensku).

Dôležité je rozlišovať, či ide o investičné zlato a striebro (napríklad tehličky alebo mince s vysokou rýdzosťou), ktoré sa nepovažujú za obchodný tovar, alebo o kovy, ktoré boli spracované a sú súčasťou iného podnikateľského majetku

Kedy získate peniaze z investícií už zdanené?

Na Slovensku sporenie a dividendy vyplácané slovenskými spoločnosťami podliehajú zrážkovej dani vo výške 7 % (platné pre fyzické osoby). To znamená, že emitent cenného papiera (napr. akciová spoločnosť) zrazí daň pri výplate dividend a investor dostane príjem už zdanený. Tieto dividendy fyzické osoby nemusia uvádzať v daňovom priznaní, ak sú zdaňované zrážkovou daňou a nejde o príjmy z podnikania.

Pri dividendách a dlhopisoch zo zahraničia platí, že príjmy musia byť uvedené v daňovom priznaní. Ak už boli tieto príjmy zdanené v zahraničí, je možné zaplatenú daň započítať na Slovensku za predpokladu, že Slovensko má s danou krajinou uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Zaplatená daň sa dokladuje potvrdením od zahraničného daňového úradu alebo poskytovateľa služby a pripája sa ako príloha k daňovému priznaniu.

Dôležité je tiež vedieť, že ak sú príjmy z dividend a dlhopisov vyplácané fyzickej osobe a nie sú zdaňované zrážkovou daňou na Slovensku, podliehajú sadzbe dane z príjmov fyzických osôb vo výške 15 % alebo 25 %, v závislosti od výšky zdaniteľného príjmu.

Sadzby daní pre investície

S výnimkou investícií oslobodených od dane alebo už zdanených (viď vyššie) sa príjmy z investícií na Slovensku zdaňujú podľa dvoch základných sadzieb dane z príjmov fyzických osôb:

• 15 % na zdaniteľný príjem do výšky 49 790 € ročne (platné pre rok 2024),
• 25 % na zdaniteľný príjem presahujúci túto hranicu.

Tieto sadzby sa uplatňujú na príjmy z investícií, ktoré nespĺňajú podmienky oslobodenia od dane, ako napríklad časový test pri predaji cenných papierov alebo výnosy zo zahraničia, ktoré neboli zdanené zrážkovou daňou.

Optimalizácia daní z investícií

Existuje niekoľko možností, ako znížiť daňovú povinnosť z investícií na Slovensku. Správna investičná stratégia vám pomôže minimalizovať dane a zvýšiť čistý výnos.

Jednou z hlavných možností je využiť oslobodenie príjmov z predaja cenných papierov po 1 roku vlastníctva (tzv. časový test). Tento časový test platí len pre určité typy cenných papierov, ako sú akcie, ETF fondy alebo podielové listy, ktoré nie sú súčasťou obchodného majetku alebo podnikania. Mnoho investorov preto uprednostňuje dlhodobé investície, ktoré sú nielen stabilnejšie, ale môžu byť aj daňovo výhodnejšie.

Pre optimalizáciu môžete využiť tiež prelom zdaňovacích období. Ak plánujete výbery z investícií, je praktické rozdeliť príjem na viacero zdaňovacích rokov, aby ste sa vyhli vyššej sadzbe dane (25 % pri zdaniteľnom príjme nad 49 790 € v roku 2024).

Sledujte všetky náklady, ktoré si môžete odpočítať zo zisku, aby ste minimalizovali základ dane. Medzi tieto náklady patria napríklad:

• Poplatky brokerovi za obchodovanie alebo správu investičného účtu,
• Straty z iných obchodov, ktoré môžu znížiť váš zdaniteľný zisk (napríklad ak predáte akcie so stratou 1 000 € a iné akcie so ziskom 2 000 €, zdaňujete len 1 000 €),
• Poplatky za služby (napr. vedenie účtu, prevody, konverzie meny).

Ak chcete uplatniť straty, platí, že ich môžete odpočítať len voči ziskom z rovnakého druhu investície, napríklad stratu z akcií nemožno použiť voči dividendám alebo úrokom z dlhopisov. Zároveň straty nemožno prenášať na ďalšie zdaňovacie obdobia.

Pre uplatnenie straty z investícií na Slovensku platí niekoľko pravidiel:

• Straty možno odpočítať iba voči ziskom z rovnakého druhu investícií. Ak predáte akcie so stratou, túto stratu môžete odpočítať iba voči ziskom z predaja iných akcií alebo podobných cenných papierov. Stratu nemožno uplatniť voči dividendám, úrokom z dlhopisov alebo iným príjmom, ako sú príjmy zo zamestnania alebo podnikania.
• Stratu nemožno uplatniť na cenné papiere, ktoré boli oslobodené od dane. Ak ste predali cenné papiere po viac ako jednom roku vlastníctva a využili ste oslobodenie od dane (tzv. časový test), straty z týchto cenných papierov nie je možné zahrnúť do daňového priznania.
• Stratu treba uplatniť v zdaňovacom období, v ktorom vznikla. Na rozdiel od podnikateľských daňových strát, ktoré je možné prenášať na nasledujúce zdaňovacie obdobia, straty z investícií túto možnosť nemajú a musia byť zohľadnené iba v danom roku.